月末附加税会计分录怎么做(月末附加税会计分录怎么做的)
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月末附加税会计分录怎么做
增值税附加税会计分录
附加税会计分录的做法视具体情况而定，一般纳税人企业缴纳附加税时，借：税金及附加，贷：应交税费——城建税，应交税费——教育费附加；收到税务局返还的附加税时，冲减已缴纳的税金及附加，借：银行存款，贷：税金及附加。
如果是小规模纳税人企业缴纳附加税时，会计分录为借：营业费用，贷：银行存款；附加税会计分录为借：营业税金及附加，贷：营业费用。
城建税会计分录
月末附加税的会计分录为借：本年利润，贷：营业税金及附加——城建税。
城建税是对在城市和县城及镇和建立征收范围的单位和个人征收的一种税，根据规定，城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税的税额，因此企业月末附加税会计分录需要根据实际缴纳金额进行核算。
教育费附加会计分录
企业缴纳教育费附加时，月末附加税会计分录为借：营业税金及附加，贷：应交税费——教育费附加。
教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费，需要注意的是，教育费附加的征收比例根据地区不同，有3%、4%、6%三档选择，企业需要根据实际情况进行附加费会计分录的编制。
其他附加税会计分录
其他附加税包括地方教育费、防洪费、工会经费等，地方教育费是指凡缴纳“三税”的单位和个人，除按国家规定计提使用的农村教育事业费附加和城市维护建设税按实际缴纳增值税的一定比例计提外，应按实际缴纳增值税的一定比例缴纳地方教育费，防洪费是按企业缴纳的增值税计提，工会经费是根据职工工资总额按2%提取，其他附加税费的计提比例国家有明确规定的，企业应按规定计提比例进行核算。
实际缴纳其他附加税时，月末附加税会计分录为借：应交税费——地方教育费/防洪费/工会经费，贷：银行存款。
冲销多计提的附加税费
如果月末发现多计提了附加税费，需要编制红字或负数分录冲销多计提的部分，企业应根据实际情况进行相应的账务调整，确保账实相符。
月末附加税会计分录需要根据实际情况进行编制，并注意冲销多计提的情况，企业应加强财务管理，确保各项税费的准确核算和及时缴纳。